Sind Krankenversicherungsprämien steuerlich absetzbar?

Wenn die Steuerzeit näher rückt, fragen Sie sich vielleicht, ob Ihre Krankenversicherungsprämien steuerlich absetzbar sind. Die Antwort? Vielleicht, abhängig von verschiedenen Faktoren, einschließlich der Art und Weise, wie Sie Ihren Versicherungsschutz erhalten, ob Sie selbstständig sind, ob Sie Ihre Abzüge aufschlüsseln und wie viel Sie für medizinische Kosten ausgeben, einschließlich Ihrer Krankenversicherungsprämien.

In diesem Artikel erfahren Sie, wie die steuerliche Absetzbarkeit von Krankenversicherungsprämien funktioniert und wie sich die Regeln unterscheiden, je nachdem, ob Sie selbstständig sind und wie viel Sie für medizinische Kosten ausgeben.

Vom Arbeitgeber finanzierte Krankenversicherung

Die meisten Amerikaner unter 65 Jahren erhalten ihre Krankenversicherung von einem Arbeitgeber.1 2Arbeitgeber zahlen einen Teil der Prämie (in den meisten Fällen den größten Teil davon).Den Rest zahlen die Mitarbeiter.

In fast allen Fällen werden die Prämien, die die Arbeitnehmer für ihren vom Arbeitgeber finanzierten Versicherungsschutz zahlen, vor Steuern von der Lohn- und Gehaltsabrechnung abgezogen. Da ein „Double-Dipping“ nicht zulässig ist, können Sie Ihre Krankenversicherungsprämien nicht in Ihrer Steuererklärung abziehen, wenn sie bereits das ganze Jahr über mit Vorsteuergeldern bezahlt wurden (dh von Ihrem Gehaltsscheck abgezogen wurden, bevor Ihre Steuereinbehalte berechnet werden).

Da die meisten US-Amerikaner, die noch nicht im Ruhestand sind, ihre Krankenversicherungsprämien das ganze Jahr über mit Dollar vor Steuern bezahlen, nehmen sie diese Prämien bei der Einreichung ihrer Steuererklärung nicht auch steuerlich ab. Aber für Leute, die eine eigene Krankenversicherung abschließen, ist es etwas komplizierter.

Selbstständig

Wenn Sie selbstständig sind, sind die Krankenversicherungsprämien, die Sie für sich selbst und Ihre Angehörigen zahlen, wahrscheinlich steuerlich absetzbar. Dies ist der Fall, solange Sie eine eigene Krankenversicherung abschließen und keinen Anspruch auf Teilnahme an einer Krankenversicherung haben, die vom Arbeitgeber Ihres Ehepartners (oder Ihres eigenen Arbeitgebers, wenn Sie neben Ihrer selbständigen Tätigkeit noch einem anderen Job nachgehen) bezuschusst wird ).3

Dies gilt unabhängig davon, ob Sie Ihre Versicherung über die Börse in Ihrem Bundesstaat oder auf dem einzelnen Markt außerhalb der Börse abschließen. Prämiensubventionen (Prämiensteuergutschriften) sind in der Börse verfügbar, jedoch nicht außerhalb der Börse.

In jedem Fall können Selbstständige nur den Betrag abziehen, den sie tatsächlich an Prämien zahlen. Wie immer ist ein „Double-Dipping“ nicht zulässig. Wenn Sie also im Austausch einen Prämienzuschuss zur Deckung eines Teils Ihrer Prämie erhalten, können Sie in Ihrer Steuererklärung nur die Prämie nach der Subvention abziehen.

Anspruch auf eine subventionierte Krankenversicherung

Es ist wichtig zu verstehen, dass die Höhe des Prämienzuschusses, den Sie erhalten, von Ihrem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen abhängt (eine ACA-spezifische Berechnung , die sich vom normalen modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen unterscheidet). Aber die Prämien, die Sie als Selbstständiger für die Krankenversicherung zahlen, sind ein Faktor für die Bestimmung Ihres modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens.

Dies stellt letztendlich ein zirkuläres Problem dar: Ihr Prämienzuschuss hängt von Ihrem angepassten Einkommen ab, aber Ihr angepasstes Einkommen hängt von Ihrem Prämienzuschuss ab. Der IRS hat sich mit diesem Problem befasst und Ihr Steuerberater oder Ihre Steuersoftware kann Ihnen bei der Lösung helfen.

Das IRS stellt in Veröffentlichung 535 klar , dass Sie die Prämien nicht abziehen können, selbst wenn Sie eine eigene Krankenversicherung abschließen und selbstständig sind, wenn Sie Anspruch auf eine von einem Arbeitgeber subventionierte Deckung haben, einschließlich Ihrer eigenen oder der Ihres Ehepartners.4Das gilt auch dann, wenn Sie diesen Versicherungsschutz abgelehnt und stattdessen einen eigenen Plan abgeschlossen haben.

Gesundheitssparkonten

Wenn Sie über einen HSA-qualifizierten Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) verfügen , können Sie einen Beitrag zu einem Gesundheitssparkonto (HSA) leisten. Ihr HSA kann von Ihrem Arbeitgeber eingerichtet werden oder von Ihnen selbst eingerichtet werden, da Ihnen ein HDHP von einem Arbeitgeber angeboten oder auf dem jeweiligen Markt erworben werden kann.

Der Beitrag, den Sie zu Ihrer HSA leisten, ist zu 100 % steuerlich absetzbar, bis zu einem Höchstbetrag (im Jahr 2023) von 3.850 US-Dollar, wenn Ihr HDHP nur Sie selbst abdeckt, und 7.750 US-Dollar, wenn er auch mindestens ein weiteres Familienmitglied abdeckt.5

Für 2024 erhöhen sich diese Limits auf 4.150 $ bzw. 8.300 $.6

Vom Arbeitgeber gesponserte HSA

Beiträge zu Ihrer HSA können von Ihnen oder Ihrem Arbeitgeber geleistet werden, aber nur der Teil, den Sie selbst einzahlen, ist steuerlich absetzbar. Wenn Sie Ihre HSA durch Lohnabzug finanzieren, werden die Beiträge auf Vorsteuerbasis geleistet und dies spiegelt sich in der W-2 wider, die Sie erhalten.

Das bedeutet, dass Sie sie nicht in Ihrer Steuererklärung abziehen, da sie bereits von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen wurden (ähnlich wie arbeitgeberfinanzierte Krankenversicherungsprämien fast immer mit Vorsteuergeldern bezahlt werden).

Wenn Sie Ihre HDHP über Ihren Arbeitgeber beziehen, werden die Prämien höchstwahrscheinlich bereits vor Steuern gezahlt. In diesem Fall können Sie, wie bei jeder anderen Krankenversicherung auch, die Prämien nicht von der Steuererklärung absetzen, da das Geld, mit dem Sie die Prämien bezahlt haben, überhaupt nicht besteuert wurde.2

Selbstfinanzierte HSA

Wenn Sie Ihre eigene HSA finanzieren, behalten Sie den Überblick über die Beiträge, die Sie im Laufe des Jahres leisten, und ziehen den Gesamtbetrag in Ihrer Steuererklärung ab (Ihr HSA-Verwalter behält auch den Überblick über den Betrag und meldet ihn Ihnen und dem IRS mithilfe des Formulars 5498-SA ).

Die Prämien, die Sie für Ihre HDHP zahlen, können Sie wie alle anderen Krankenversicherungsprämien auch absetzen, wenn Sie selbstständig sind. Alternativ können sie, wie im nächsten Abschnitt beschrieben, als Teil Ihrer gesamten medizinischen Ausgaben abgezogen werden, wenn Sie Ihre Abzüge einzeln auflisten und Ihre medizinischen Ausgaben hoch genug sind, um für den Abzug in Frage zu kommen.

Prämien als Teil der gesamten medizinischen Kosten

Der Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht es Ihnen, die von Ihnen selbst in steuerpflichtigen Dollars gezahlten Kranken- und Zahnversicherungsprämien (und mit einigen Einschränkungen auch die Prämien für die Langzeitpflegeversicherung) als Teil der gesamten medizinischen Ausgaben anzurechnen. Diese Ausgaben tragen zu den 7,5 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) bei, die für die Gesundheitsversorgung aufgewendet werden müssen, bevor etwaige medizinische Ausgaben aus eigener Tasche abgezogen werden können, sowie solche, die diesen Schwellenwert überschreiten.

Die Abzugsschwelle für medizinische Ausgaben wurde von 2013 bis 2016 kurzzeitig auf 10 % statt auf 7,5 % festgelegt. Doch der Kongress senkte die Schwelle ab 2017 wieder auf 7,5 %, und der Consolidated Appropriations Act von 2021 legte 7,5 % als dauerhafte Grenze fest Schwelle.7

In Ihren gesamten Krankheitskosten können verschiedene gesundheitsbezogene Ausgaben enthalten sein, darunter:

• Verschreibungspflichtige Medikamente
• Optionale chirurgische Eingriffe, wie etwa eine Augenlaseroperation zur Korrektur des Sehvermögens
• Einige (aber nicht alle) Kosten für die Raucherentwöhnung
• Mahlzeiten in einem Krankenhaus, wenn Sie zur medizinischen Versorgung dort sind
• Schwangerschaftstest-Kits
• Spezielle adaptive Telefonausrüstung, wie ein Telekommunikationsgerät für Gehörlose (TDD)

Das IRS hat eine Liste auf seiner Website.

Verfolgen Sie Ihre Auslagen

Behalten Sie den Überblick über die Auslagen, die Ihnen im Laufe des Jahres entstehen – einschließlich der Krankenversicherungsprämien, wenn Sie Ihren eigenen Plan abschließen, aber kein Selbständiger sind (und daher den Krankenversicherungsabzug für Selbstständige nicht nutzen können). Wenn Ihre Gesamtkosten 7,5 % Ihres AGI übersteigen, können Sie die über diesem Schwellenwert liegenden Kosten abziehen, vorausgesetzt, Sie entscheiden sich für die Aufschlüsselung Ihrer Abzüge – mehr dazu gleich.

Wenn Ihr AGI im Jahr 2023 beispielsweise 50.000 US-Dollar beträgt und Sie 8.000 US-Dollar für medizinische Kosten ausgeben, einschließlich Krankenversicherungsprämien, die Sie selbst zahlen und anderweitig nicht abzugsberechtigt sind, können Sie medizinische Ausgaben im Wert von 4.250 US-Dollar von Ihrem Konto abziehen Steuererklärung. Die 7,5 % von 50.000 US-Dollar betragen 3.750 US-Dollar, sodass Sie den über 3.750 US-Dollar hinausgehenden Betrag abziehen können, was 4.250 US-Dollar entspricht.

Um jedoch medizinische Kosten abziehen zu können, müssen Sie Ihre Abzüge aufschlüsseln. Dies steht im Gegensatz zu den beiden oben beschriebenen Szenarien – dem Abzug der Krankenversicherungsbeiträge für Selbständige und dem Abzug vom Krankensparkonto –, die beide unabhängig davon genutzt werden können, ob Sie die Abzüge einzeln angeben.

Dies ist nur ein Überblick darüber, wie der IRS Krankenversicherungsprämien behandelt. Wenn Sie Fragen zu Ihrer konkreten Situation haben, sprechen Sie unbedingt mit einem Steuerberater.

Zusammenfassung

Krankenversicherungsprämien können im Allgemeinen mit Dollar vor Steuern bezahlt werden. Für die meisten Menschen bedeutet dies lediglich, dass die vom Arbeitgeber finanzierte Krankenversicherung von ihrem Gehalt vor Steuern abgezogen wird und in ihrer Steuererklärung nichts weiter getan werden muss.

Selbstständige, die eine eigene Krankenversicherung abschließen, können in der Regel den Teil der Prämien, den sie selbst zahlen, in ihrer Steuererklärung absetzen. Nicht-Selbstständige, die eine eigene Krankenversicherung abschließen, können ihre Prämien möglicherweise absetzen, jedoch nur in dem Umfang, in dem ihre gesamten medizinischen Kosten 7,5 % ihres Einkommens übersteigen, und nur, wenn sie ihre Abzüge einzeln aufführen.

Wenn Sie Ihre eigene Krankenversicherung abschließen, denken Sie daran, dass Sie sich über die Krankenversicherungsbörse in Ihrem Bundesstaat für einen Plan anmelden müssen , um Prämiensteuergutschriften in Anspruch zu nehmen (im Voraus oder in Ihrer Steuererklärung). Im Zweifelsfall sollten Sie unbedingt einen Steuerberater konsultieren.