Wie wird die Erschwinglichkeit einer vom Arbeitgeber finanzierten Krankenversicherung bestimmt?

Gemäß dem Arbeitgeberauftrag des Affordable Care Act müssen große Arbeitgeber (mit 50 oder mehr Vollzeitäquivalenten ) ihren Vollzeitmitarbeitern (30+ Stunden pro Woche) eine umfassende, erschwingliche Krankenversicherung anbieten, andernfalls müssen sie mit einer finanziellen Strafe rechnen.

In diesem Artikel wird erklärt, was im Hinblick auf arbeitgeberfinanzierte Krankenversicherungen als „erschwinglich“ gilt und welche Optionen Sie haben, wenn der Ihnen angebotene Versicherungsschutz nicht als erschwinglich gilt.

Es gibt einen großen Spielraum hinsichtlich des Versicherungsschutzes, den große Arbeitgeber anbieten können, aber um den Arbeitgeberauftrag einzuhalten, muss der Versicherungsschutz einen Mindestwert bieten und für den Arbeitnehmer als erschwinglich angesehen werden.

Der Mindestwert bedeutet lediglich, dass der Plan mindestens 60 % der durchschnittlichen medizinischen Kosten einer Standardbevölkerung abdeckt und eine „erhebliche Deckung“ für stationäre Pflege und ärztliche Leistungen bietet.

(Beachten Sie, dass der Mindestwert nicht dasselbe ist wie die Mindestversicherung . Alle Pläne des Arbeitgebers gelten als Mindestversicherung, unabhängig von den Leistungen, die sie bieten.1)

Die Erschwinglichkeit ist jedoch ein subjektiveres Maß, da sie zu einem großen Teil vom Einkommen einer Person abhängt. Wie bestimmen Arbeitgeber und das IRS, ob ein Plan für die Arbeitnehmer erschwinglich ist?

Arbeitgeber nutzen Safe-Harbor-Berechnungen

Der IRS hält den Versicherungsschutz eines Arbeitnehmers für erschwinglich, solange der Anteil des Arbeitnehmers an den Prämien im Jahr 2023 9,12 % des Haushaltseinkommens des Arbeitnehmers nicht übersteigt.2(Dieser Prozentsatz wird jedes Jahr an die Inflation angepasst; er begann 2014 bei 9,5 % und schwankt seitdem sowohl nach oben als auch nach unten.)

Und wenn der Arbeitgeber mehr als eine Versicherungsoption anbietet, basiert die Erschwinglichkeitsbestimmung auf der kostengünstigsten Option (sofern sie den Mindestwert bietet), unabhängig davon, ob ein Arbeitnehmer diesen Plan tatsächlich wählt.

Bis 2022 basierte die Bestimmung der Erschwinglichkeit ausschließlich auf den Versicherungskosten nur für den Arbeitnehmer, unabhängig von den Kosten für die Aufnahme von Familienmitgliedern in den Plan. Wenn der Versicherungsschutz des Arbeitnehmers jedoch als erschwinglich angesehen wurde, hatte die gesamte Familie keinen Anspruch auf Prämienzuschüsse (Prämiensteuergutschriften) zum Ausgleich der Kosten für den über den Marktplatz/die Börse erworbenen Versicherungsschutz .

Dies wurde als „ Familienpanne “ bezeichnet und führte dazu, dass einige Familien keinen realistischen Zugang zu bezahlbarer Krankenversicherung hatten. Der Preis für die Absicherung der gesamten Familie im Rahmen des Arbeitgeberplans war nicht erschwinglich, aber da die Absicherung nur für Arbeitnehmer als erschwinglich galt, konnte die Familie auch keine Zuschüsse für den Erwerb einer anderen Absicherung auf dem Marktplatz in Anspruch nehmen.

Glücklicherweise hat die Biden-Regierung ab 2023 eine Lösung für die Familienpanne gefunden.3Nach den neuen Regeln haben die Familien einiger Mitarbeiter nun Anspruch auf Prämiensteuergutschriften auf dem Marktplatz. Wenn einer Familie eine vom Arbeitgeber finanzierte Absicherung angeboten wird, erfolgt die Erschwinglichkeitsberechnung getrennt für den Arbeitnehmer und für die gesamte Familie.

Wenn der Versicherungsschutz des Mitarbeiters als erschwinglich angesehen wird (d. h. nicht mehr als 9,12 % des Haushaltseinkommens im Jahr 2023), hat der Mitarbeiter keinen Anspruch auf Prämienzuschüsse im Marketplace. Wenn jedoch die Absicherung der gesamten Familie im Jahr 2023 mehr als 9,12 % des Haushaltseinkommens beträgt, kann der Rest der Familie möglicherweise Zuschüsse im Marketplace erhalten (abhängig davon, wie die Kosten des Benchmark- Marketplace-Plans im Vergleich zum Einkommen des Haushalts ausfallen).

Im Rahmen dieser Regeländerung haben einige Familien, die zuvor von der Familienpanne betroffen waren, zumindest für einige Familienmitglieder Anspruch auf Marketplace-Prämienzuschüsse. Andere werden jedoch feststellen, dass sie immer noch keinen Anspruch auf Subventionen haben, da es auch auf das Haushaltseinkommen im Verhältnis zu den Kosten der Marketplace-Abdeckung ankommt.4

Aber darüber hinaus ist die Erschwinglichkeitsbestimmung ziemlich einfach: Wenn der von Ihrem Arbeitgeber angebotene Versicherungsschutz Sie im Jahr 2023 allein für sich selbst mehr als 9,12 % Ihres Haushaltseinkommens kosten wird , gilt er als nicht erschwinglich. In diesem Fall hätten Sie Zugriff auf Prämienzuschüsse im Marktplatz, wenn Sie stattdessen einen individuellen Marktplan kaufen möchten. (Wenn nicht, hätten Sie keinen Zugriff auf Marketplace-Subventionen.)

Und wenn die Kosten für die Absicherung Ihrer gesamten Familie im Rahmen des Tarifs Ihres Arbeitgebers im Jahr 2023 mehr als 9,12 % des Haushaltseinkommens betragen (die Kosten für die Absicherung nur für Sie selbst jedoch nicht über diesem Schwellenwert liegen), haben Ihre Familienmitglieder möglicherweise Anspruch auf Marketplace-Zuschüsse. aber du würdest es nicht tun.

Wenn Ihr Arbeitgeber 50 oder mehr Mitarbeiter beschäftigt und der von ihm angebotene Versicherungsschutz für Vollzeitbeschäftigte nicht erschwinglich ist, muss er möglicherweise mit der Arbeitgebermandatstrafe rechnen. Die Kosten für die Absicherung von Familienangehörigen werden hier nicht berücksichtigt, da Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, den Familienangehörigen des Arbeitnehmers eine bezahlbare Absicherung anzubieten.

Für kleine Arbeitgeber, die einen unbezahlbaren Versicherungsschutz anbieten, gibt es keine Strafe. Ihre Mitarbeiter haben jedoch weiterhin Zugang zu Prämiensteuergutschriften auf dem Marktplatz, wenn der angebotene Versicherungsschutz als unbezahlbar erachtet wird.

Sichere Häfen für Arbeitgeber

Aber woher kennt Ihr Arbeitgeber Ihr Haushaltseinkommen? Wenn Sie Vollzeit für einen großen Arbeitgeber arbeiten und Ihr Versicherungsschutz im Vergleich zu Ihrem Haushaltseinkommen unerschwinglich ist, muss Ihr Arbeitgeber mit einer Strafe rechnen, die erheblich ausfallen kann.5Dennoch haben Arbeitgeber in der Regel keinen Zugriff auf Daten über das gesamte Haushaltseinkommen ihrer Mitarbeiter.

Um dieses Problem anzugehen, hat der IRS drei „Safe Harbor“-Berechnungen erstellt, die Arbeitgeber verwenden können. Solange der Arbeitgeber mit einer der Safe-Harbor-Methoden eine als erschwinglich erachtete Mindestdeckung anbietet, muss er sich keine Sorgen über mögliche Strafen machen. 

• „W2 Löhne Safe Harbor“ . Um diese Methode anzuwenden, muss der Arbeitgeber sicherstellen, dass die gesamten Krankenversicherungsprämienkosten des Arbeitnehmers im Laufe des Jahres 9,12 % des W2-Lohns des Arbeitnehmers im Jahr 2023 nicht überschreiten. Er kann die Prämienbeiträge des Arbeitnehmers als Dollarbetrag pro Lohnperiode festlegen oder ein Prozentsatz des Einkommens (der variieren kann, wenn das Einkommen des Arbeitnehmers variiert), es gibt jedoch Einschränkungen bei der Anpassung der Beiträge zur Jahresmitte, um einer Einkommensänderung Rechnung zu tragen. Daher eignet sich diese Methode am besten für Arbeitnehmer, die das ganze Jahr über konstante Löhne haben.
• Rate des sicheren Hafens . Um diese Methode anzuwenden, betrachtet der Arbeitgeber den Stundenlohn des Arbeitnehmers zu Beginn des Planjahres (oder den niedrigsten Stundenlohn, den der Arbeitnehmer in einem bestimmten Monat erhält), multipliziert ihn mit 130 und berechnet 9,12 % dieser Summe. Dieses Ergebnis ist der Höchstbetrag, den der Arbeitnehmer für den Monat zur Krankenversicherung zahlen muss. Die 130-Stunden-Berechnung erfolgt unabhängig von der Arbeitszeit des Arbeitnehmers, da dies die Mindestdefinition für eine Vollzeitbeschäftigung darstellt.
  Bei abhängig Beschäftigten verlangt die Safe-Harbor-Methode lediglich, dass der Arbeitgeber dafür sorgt, dass die Prämienkosten des Arbeitnehmers 9,12 % des Monatsgehalts des Arbeitnehmers nicht überschreiten.
• Bundesarmutsgrenze Safe Harbor . Diese Safe-Harbor-Methode führt zu demselben maximal erforderlichen Prämienbeitrag für jeden Mitarbeiter, da dieser auf der bundesstaatlichen Armutsgrenze und nicht auf dem Einkommen jedes Mitarbeiters basiert. Um diese Methode nutzen zu können, muss Ihr Arbeitgeber lediglich sicherstellen, dass Ihre Prämienkosten 9,12 % der bundesstaatlichen Armutsgrenze nicht überschreiten.
  Für das Jahr 2023 liegt die bundesstaatliche Armutsgrenze in den kontinentalen USA bei 14.580 US-Dollar (für eine einzelne Person, was in dieser Berechnung zugrunde gelegt wird; beachten Sie, dass der Betrag in Alaska und Hawaii höher ist).6Wenn Ihr Arbeitgeber also diesen sicheren Hafen nutzt, dürfen Ihre gesamten Prämienkosten für Ihren Versicherungsschutz im Jahr 2023 1.330 US-Dollar – oder 111 US-Dollar pro Monat – nicht überschreiten. Dieses Safe-Harbor-Niveau führt im Allgemeinen zu den niedrigstmöglichen Prämien, die Arbeitnehmer für ihren Versicherungsschutz zahlen müssen, da die meisten Vollzeitbeschäftigten mehr verdienen als die bundesstaatliche Armutsgrenze.

Woher weiß der IRS, welche Safe-Harbor-Methode mein Arbeitgeber verwendet hat?

Ihr Arbeitgeber reicht zu Beginn eines jeden Jahres einen Bericht beim IRS ein (und sendet Ihnen eine Kopie), in dem der Versicherungsschutz aufgeführt ist, der Ihnen im Vorjahr angeboten wurde. Dies ist Formular 1095-C .

In Zeile 16 dieses Formulars gibt Ihr Arbeitgeber einen Code ein, um zu klären, welche Safe-Harbor-Methode (falls vorhanden) verwendet wurde. Die Codes werden in den Arbeitgeberanweisungen für Formular 1095-C erläutert : Code 2F bedeutet, dass der W2-Lohn-Safe-Harbor verwendet wurde; Code 2G bedeutet, dass der Safe-Harbor-Satz der bundesstaatlichen Armutsgrenze verwendet wurde, und 2H bedeutet, dass der Safe-Harbor-Satz des Lohns verwendet wurde.

Zusätzliches Haushaltseinkommen wird bei den Safe-Harbor-Methoden nicht berücksichtigt

Da Ihr Arbeitgeber nur Zugriff auf Ihren Teil des Einkommens Ihres Haushalts hat, wird nur dieser Teil berücksichtigt, wenn Ihr Arbeitgeber eine Safe-Harbor-Berechnung anwendet. Und wenn die bundesstaatliche Safe-Harbor-Methode zur Armutsgrenze verwendet wird, basiert sie auf der Armutsgrenze für nur eine Person. Wenn Ihr Ehepartner über ein zusätzliches Einkommen verfügt, wird dieses nicht berücksichtigt, wenn Ihr Arbeitgeber sicherstellt, dass Ihre Prämien 9,12 % Ihres Einkommens nicht überschreiten.

Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, eine Safe-Harbor-Berechnung anzuwenden. Die Strafen für die Nichteinhaltung des Arbeitgeberauftrags sind jedoch ziemlich hoch, und Arbeitgeber, die Versicherungsschutz anbieten, möchten im Allgemeinen nicht versehentlich einen Versicherungsschutz anbieten, der nicht den Erschwinglichkeitsrichtlinien entspricht.

Zusammenfassung

Im Jahr 2023 gilt eine arbeitgeberfinanzierte Krankenversicherung als erschwinglich, wenn die Kosten für den Versicherungsschutz nur für Arbeitnehmer (d. h. ohne die Kosten für die Hinzufügung von Familienangehörigen) nicht mehr als 9,12 % des Haushaltseinkommens des Arbeitnehmers betragen.

Nach den im Jahr 2023 in Kraft getretenen Regeln gibt es auch eine separate Tragbarkeitsberechnung für die Kosten der Familienversicherung. Dies wird verwendet, um festzustellen, ob Familienmitglieder möglicherweise Anspruch auf Marketplace-Zuschüsse haben, hat jedoch keinen Einfluss auf die Versicherungspflichten eines Arbeitgebers.

Große Arbeitgeber (die mit finanziellen Strafen belegt werden können, wenn der von ihnen angebotene Versicherungsschutz nur für Arbeitnehmer nicht als erschwinglich erachtet wird) können eine von drei Safe-Harbor-Methoden nutzen, um sicherzustellen, dass der Versicherungsschutz, den sie ihren Mitarbeitern anbieten, als erschwinglich angesehen wird.

Wenn der Versicherungsschutz als erschwinglich erachtet wird, hat der Mitarbeiter keinen Anspruch auf Prämiensteuergutschriften auf dem Marktplatz/an der Börse. Aber ab 2023 könnten ihre Familienangehörigen Anspruch auf Prämiensteuergutschriften haben, wenn die Kosten für die Absicherung der gesamten Familie im Rahmen des Arbeitgeberplans mehr als 9,12 % des Haushaltseinkommens betragen.

Ein Wort von Verywell

Wenn Sie Vollzeit für einen großen Arbeitgeber arbeiten, wird Ihnen wahrscheinlich eine Krankenversicherung angeboten, die im Vergleich zu Ihrem eigenen Versicherungsschutz recht günstig ist, da Arbeitgeber im Allgemeinen sicherstellen möchten, dass sie die Arbeitgebervorgaben des ACA einhalten. Die Prämien können jedoch viel höher ausfallen, wenn Sie Familienmitglieder in Ihren Plan aufnehmen, da Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, den Versicherungsschutz nur für Sie und nicht für Ihre Familie erschwinglich zu machen.

Wenn Sie mit scheinbar unbezahlbaren Prämien für die Familienkrankenversicherung konfrontiert waren, hat Ihre Familie dank einer Regeländerung, die die Biden-Regierung im Jahr 2022 abgeschlossen hat, jetzt möglicherweise Anspruch auf Steuergutschriften für Prämien auf dem Markt. Sie können sich bei Ihrem Arbeitgeber und beim Marktplatz erkundigen Informieren Sie sich in Ihrem Bundesland, ob dies für Ihre Familie hilfreich sein könnte.